Как правильно рассчитать ндфл по расчетному листку

Содержание
  1. Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры
  2. Что такое НДФЛ
  3. Виды налога на доходы и сферы его применения
  4. Налоговые ставки имущественных платежей
  5. Расчет налога из зарплаты
  6. Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний
  7. Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов
  8. Пример 3. Налогообложение с отпускных
  9. Пример 4
  10. Расчет справки 2-НДФЛ
  11. Пример информации, которую необходимо вносить в справку
  12. Расчет 3-НДФЛ
  13. Пример
  14. Расчет пени по НДФЛ
  15. Как рассчитать НДФЛ в 2021 году, пример исчисления суммы налоговой базы в 3 НДФЛ, начисление 2 НДФЛ
  16. НДФЛ: основные особенности
  17. Что подлежит обложению НДФЛ
  18. Что не подлежит обложению НДФЛ
  19. Ставки по НДФЛ в 2021 году
  20. Налоговая ставка 9%
  21. Налоговая ставка 13%
  22. Налоговая ставка 15%
  23. Налоговая ставка 30%
  24. Налоговая ставка 35%
  25. Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2021 году
  26. Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета
  27. Как рассчитать НДФЛ от суммы дохода предпринимателя
  28. Пример расчета НДФЛ от суммы дохода предпринимателя
  29. Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов
  30. Организация приобрела товары (работы, услуги) для работника: как удержать их стоимость из зарплаты и рассчитать НДФЛ
  31. Как отразить удержание в расчетном листке
  32. Как рассчитать НДФЛ и из какой суммы его удержать
  33. Как избежать материальной выгоды при покупке товаров через работодателя
  34. Применять ли ККТ при удержании из зарплаты?

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Как правильно рассчитать ндфл по расчетному листку

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством.

Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год.

Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца.

Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Как рассчитать НДФЛ в 2021 году, пример исчисления суммы налоговой базы в 3 НДФЛ, начисление 2 НДФЛ

Как правильно рассчитать ндфл по расчетному листку

Тонкий подход законодателя к начислению налога на доходы физических лиц выражается в большом количестве градаций процентных ставок и вычетов. Фискальная нагрузка по заработной плате является существенной доходной статьей в бюджете государства.

Именно по этой причине условия начисления и удержания налога на доходы физических лиц пересматриваются довольно часто. На практике единые правила обеспечивают расчет НДФЛ 2021 даже без наличия специальных навыков.

Зная последние изменения в законодательстве, каждый может самостоятельно прикинуть сумму своих ежемесячных удержаний.

Каким будет налог для граждан в 2021

Налог с доходов граждан – физических лиц, резидентов РФ и нерезидентов Российской Федерации, по общему правилу является прямым начислением. Базу для исчисления фискальной нагрузки составляют официальные (подтвержденные документально) суммы оплаты труда. Налогообложению подлежат прибыль от продаж имущества и другие направления деятельности, которые по определению подпадают под букву Закона.

В правилах исчисления налога определена градация ставок – от 9 до 35 процентов. Конкретный размер удержаний работодателями (физлица могут делать это самостоятельно) зависит не от плательщиков, а от вида получаемого ими дохода. Отсутствие условностей исчисления позволяет даже обывателю производить расчет НДФЛ в 2021 году с целью планирования собственных доходов.

НДФЛ: основные особенности

Прямой федеральный налог, порядок его начисления, планирования и отчетности регламентируется главой 23 Кодекса. Он затрагивает все слои населения, находящегося в трудовых отношениях с российскими работодателями.

Наиболее часто применяемой ставкой в отношении налогооблагаемой базы является 13%. А вот иностранные граждане или нерезиденты РФ платят налогов больше.

По общему правилу уплачивать его должны все, кто получает доход на территории Российской Федерации.

Какие изменения ждут налогоплательщиков

Под налогообложение подпадают доходы, полученные гражданами в соответствующем периоде. Согласно правилам регулятора, таким сроком признается календарный год.

В течение этого времени плательщики налога или их работодатели (налоговые агенты) должны своевременно перечислять средства в государство.

На примере расчета НДФЛ, если граждане занимаются отчетностью по фискальной нагрузке самостоятельно (подают декларацию), перечислить суммы налога необходимо будет один раз в год, не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

В числе особенностей, которые присущи расчету налоговой базы НДФЛ, – предоставление льгот и выделение перечня доходов, которые не участвуют в пополнении государственного бюджета. В статье 217 Кодекса указываются пенсии, пособия и другие виды содержаний, которые получаются налогоплательщиками без фискальных удержаний.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Перед тем как рассчитать НДФЛ в 2021 году, налоговым агентам необходимо принять во внимание специальные вычеты. Это льготы, которые уменьшают базу для исчисления. Право на вычеты имеют граждане, имеющие детей, инвалидность или специальные звания (награды). Заплатить налог в меньшем размере могут и те, кто обучался в налоговом периоде.

Что подлежит обложению НДФЛ

По общему правилу НДФЛ рассчитывается как процент от официального дохода граждан, получающих средства в российских организациях или от самостоятельной деятельности:

  • Прибыль или иные материальные блага, получаемые от эксплуатации авторских или смежных прав;
  • Результат деятельности в денежном выражении, полученный от сдачи в аренду, лизинг или другие аналогичные виды временного пользования. Доходом признается прибыль, полученная от арендаторов квартир, автомобилей или иного имущества;
  • Увеличение благосостояния от реализации ликвидного имущества – недвижимости, ценных бумаг, транспортных средств;
  • Доходы, полученные в качестве дивидендов от размещения инвестиций и процентов по результатам заседания совета директоров;
  • Вознаграждение или заработная плата, полученные по официальному месту работы за оказание определенных услуг, выполнения закрепленных трудовых обязанностей;
  • Страховые выплаты.

КБК на 2021 год

С учетом того, что законодатель расширяет источники прибыли для пополнения бюджета, актуальный список облагаемых видов приводится в статье 208 Кодекса. Кроме того, действие фискальной политики распространяется на средства, получаемые за пределами Российской Федерации, — дивиденды и страховые выплаты, выплаты по ренте и иные виды доходов.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В регламенте законодателя по установлению фискальной нагрузки прослеживается лояльность к определенным категориям граждан.

Условное деление освобожденных от налогообложения происходит на социально ориентированные программы. Статьей 217 Налогового Кодекса установлено до 80 видов доходов, которые получаются в чистом виде.

Список меняется согласно практике взаимодействия надзорных органов и указаниям Правительства РФ:

  • В базу начислений НДФЛ в 2021 году не попадают государственные пособия, пенсии и стипендии. В указанную категорию не входит пособие по временной нетрудоспособности;
  • Выплаты компенсационного характера, связанные с причинением ущерба имуществу или здоровья, повышением профессионального уровня, выходных пособий — компенсаций руководителям организаций в районах крайнего севера;
  • Алиментные платежи;
  • Гранты, премии выплаты разового характера;
  • Вознаграждения за донорскую помощь и средства, направленные на благотворительность;
  • НДФЛ с зарплаты в 2021 году на примере дохода фермеров за первые пять лет работы.

Кроме того, во внушительный перечень освобожденной от налогообложения прибыли попадают призы, суммы материальной помощи, возмещения за лекарства или выигрыши в различных акциях, если размер дохода не превысил 4000 рублей.

Ставки по НДФЛ в 2021 году

Градация размеров прямых удержаний с заработной платы и иных видов дохода обеспечивает справедливый уровень нагрузки на все категории. Формулы расчета НДФЛ в 2021 остаются простыми. Для исчисления налога необходимо умножить ставку на сумму налогооблагаемой базы. Самым главным перед тем, как рассчитать подоходный налог в 2021 году остается правильное определение категории плательщиков.

Ставки, определенные действующим законодательством – 9,13, 15, 30 и 35 процентов.

Как определить ставку по статусу гражданина

Налоговая ставка 9%

Минимальный размер налогообложения предусматривается для следующих типов доходов:

  • Дивиденды, получаемые резидентами РФ от инвестиций в российские и международные организации;
  • Рассчитывать НДФЛ 9% в 2021 году необходимо с процентов по облигациям, которые имеют покрытие в виде ипотеки;
  • По аналогичной ставке будут корректироваться доходы налогоплательщиков, являющихся учредителями в качестве доверительного управляющего за счет приобретения соответствующих сертификатов на ипотеку.

Ставка 9% рассчитана на достаточно узкий круг лиц, имеющих статус налогового резидента.

Налоговая ставка 13%

Базовый размер удержаний, который применяется в большинстве случаев.

В категорию лиц, доходы которых облагаются по ставке 13%, входят получатели заработной платы и иных вознаграждений, полученных за результаты трудовой деятельности по договорам гражданско-правового характера.

Начиная с 2015 года, категория граждан, обязанных уплачивать налог по ставке 13%, расширена владельцами ценных бумаг, выпущенных эмитентами, не обеспечивающих ипотечного покрытия.

Налоговая ставка 15%

В настоящее время удержаний в таком размере для налогоплательщиков не предусмотрено. Ставка в 15% является планируемым повышением существующего базового налога.

Ближайший горизонт внесения изменений в действующее законодательство находится на уровне 2021-2021 годов. Вполне возможно, что в скором времени бухгалтеры российских налоговых агентов поменяют значения настроек в своих программах.

Целевого приказа ФНС России по данному вопросу издано не было.

Налоговая ставка 30%

Изменения по НДФЛ в 2021 году практически не коснулись фискального бремени в отношении иностранных граждан. По такой ставке облагаются доходы нерезидентов РФ до наступления 186 дня, полученные от исполнения трудовых обязанностей, в виде дивидендных выплат.

Для того чтобы получить право перехода в обновленный режим налогообложения, иностранцам необходимо как можно быстрее вставать на миграционный учет.

Правило 30% НДФЛ также применяется в отношении лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами, прибывшими из-за рубежа.

13% или 30% : какой выбрать?

Налоговая ставка 35%

Самый высокий процент удержания в счет пополнения бюджета предусматривается для физических лиц, которые по 3-НДФЛ за прошлый год указали следующие виды доходов:

  • Выигрыши, призы стоимостью свыше 4000 рублей, которые достались резидентам в конкурсах и иных мероприятиях;
  • От финансовой деятельности – по депозитам, ставка которых превышает норматив рефинансирования. Такая прибыль, полученная физлицами, является редкостью. Тем не менее такой размер удержаний предусмотрен в качестве ограничительной меры для случаев банковских фальсификаций;
  • Суммы, сэкономленные на займах и прибыль от паевых фондов.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2021 году

Для вычисления НДФЛ или размера удержаний можно воспользоваться готовыми примерами расчета. По общему правилу, в первую очередь исчисляется налогооблагаемая база. За отчетный период собираются все суммы выплат за отпуск и отгулы, зачисления на карты сотрудникам с детьми и другие.

Второй этап расчета – определение положенных гражданам вычетов. При этом во внимание необходимо брать все действия бухгалтеров за период трудоустройства, попадающий в год расчетного месяца. Для этого могут понадобиться справки с предыдущих мест работы.

Заключительный этап расчета – определение.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета

На практике бухгалтеры считают НДФЛ в программах и нередко пересчитывают результат вручную во избежание ошибок. Например, работник Иванов работает на предприятии 2 года, он гражданин Российской Федерации. Иванов получил за июнь месяц 35000 рублей.

В расчет вошла заработная плата 30000 рублей и 5000 рублей за выполнение дополнительных объемов обязанностей (совмещение). По общему правилу, с суммы 35000 должен быть удержан налог, равный 35000*0,13=4550 рублей и оправлен в доход бюджета. Срок перечисления – не позднее суток, следующих за датой зачисления сотруднику на банковскую карту.

Если работодатели нарушают налоговую дисциплину, это может грозить им начислением дополнительных взносов по пени.

Пример простого калькулятора НДФЛ

Как рассчитать НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Суммы удержанного подоходного налога в 2021 году для лиц, занятых ведением бизнеса, будут исчисляться по иным правилам. Для предпринимателей существует несколько налоговых режимов:

  • Упрощенный – ставка 6% по алгоритму «доходы»;
  • Упрощенный – ставка 15% по алгоритму «доходы минус расходы».

При увеличении оборотов бизнесмены часто меняют свой статус на ООО и начинают платить больше налогов. Несмотря на кажущуюся очевидность большей нагрузки, такой режим при наличии новых партнеров и штата сотрудников оказывается выгоднее.

Доходы предпринимателя могут облагаться по ставке 13% в случае, если он занимает штатную должность на своем предприятии или не выбрал особый режим налогообложения

Пример расчета НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Классический образец удержания НДФЛ в 2021 году содержит общий доход бизнесмена с превышением 300000 рублей. Именно при достижении такого дохода бизнесмены должны будут начислить 1% с суммы, которая больше установленного лимита. В пример добавлен расчет обязательного налога в ФНС «на себя»:

  1. Если не выбран режим ОСНО. В расчет идут все доходы, полученные за отчетный период – налоговый год (2000000 рублей). В отчетном периоде предприниматель потратил на поддержку бизнеса 450000 рублей. Это сырье, материалы, оплата труда сотрудников и страховые взносы. Также бизнесмен воспользовался вычетами на ребенка – 1400 рублей до марта включительно.
    Сумма налога составит: (2000000-450000-1400*3) *0,13=1545800*0,13=200954 рубля;
  2. Поскольку общий режим крайне невыгоден, предприниматели чаще всего упрощенный режим налогообложения. Расчет будет несколько сложнее. К примеру, ИП без работников получил за первый квартал 450000 рублей. В указанном периоде налог составит 450000*6%=27000 рублей. Из указанной суммы необходимо будет вычесть взносы на пенсионное страхование и медицинское обеспечение в размере 6636.25+1460=8096.25 рублей. Итого, за первый квартал с учетом вычета необходимо будет перечислить в доход бюджета 27000-8096.25=18903.75 рублей

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

При определении прочих видов дохода следует руководствоваться ПБУ9/99. Согласно нормативному документу, в состав дополнительной прибыли войдут поступления от арендаторов, за патенты, от продажи долей и другие.

Физические лица, в отношении которых производятся удержания по месту работы, обязаны будут отчитаться по таким доходам в составе годовой декларации. Прочие доходы по сути увеличат уже определенную налогооблагаемую базу для начисления 13%.

Внести налог необходимо будет до 30 апреля следующего за отчетным года.

Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-rasschitat-ndfl/

Организация приобрела товары (работы, услуги) для работника: как удержать их стоимость из зарплаты и рассчитать НДФЛ

Как правильно рассчитать ндфл по расчетному листку

Организация приобрела товары (работы, услуги) для работника: как удержать их стоимость из зарплаты и рассчитать НДФЛ

3 декабря 2021 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Многие компании закупают для своих работников товары, работы или услуги и предоставляют сотрудникам возможность получить их по «корпоративным» ценам с последующим удержанием стоимости из заработной платы. Подобным образом могут оплачиваться, например, посещение театра, спортзала, бассейна или языковых курсов, а также билеты на поезд или самолет. У бухгалтера в подобных ситуациях может возникнуть немало вопросов. На каком основании можно удержать стоимость товаров (работ, услуг) из зарплаты работника? Надо ли показывать сумму удержания в расчетном листке? Как правильно рассчитать НДФЛ? Возникает ли у работника материальная выгода? Нужно ли пробить кассовый чек на сумму удержания? Ответы на эти вопросы — в нашей сегодняшней статье.

Первый вопрос, который мы рассмотрим — законность удержания стоимости товаров, работ или услуг непосредственно из заработной платы сотрудников. Как известно, заработная плата — это элемент трудовых отношений, которые достаточно жестко урегулированы Трудовым кодексом. И, в частности, в нем регламентированы вопросы удержаний из заработной платы.

Так, статья 137 ТК РФ гласит: удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных самим Трудовым кодексом или иными федеральными законами. При этом ни в ТК РФ, ни в других федеральных законах не сказано, что работодатель вправе удерживать из заработной платы сотрудников какие-либо суммы в счет оплаты переданных им товаров, работ или услуг.

Данную ситуацию разрешил Роструд в письме от 16.09.12 № ПР/7156-6-1. В нем чиновники указали, что в статье 137 ТК РФ речь идет об удержаниях из зарплаты по решению работодателя.

Поэтому положения статьи 137 ТК РФ не распространяются на случаи, когда удержание производится на основании волеизъявления сотрудника.

В Роструде полагают, что работник, который представил в бухгалтерию заявление на удержание из зарплаты определенной суммы в счет оплаты полученных товаров, работ или услуг, просто распоряжается своей зарплатой.

Таким образом, работодатель может удержать из заработной платы работника стоимость переданных ему благ, если от него поступило соответствующее заявление.

При этом ограничения размера удержаний, установленные статьей 138 ТК РФ, в данном случае не действуют.

А значит, в счет оплаты полученных работником товаров, работ или услуг можно удержать и больше 50%, и даже больше 70% зарплаты. Нарушением трудового законодательства это не будет.

А чтобы совсем исключить даже гипотетическую возможность применения санкций к работодателю в подобных ситуациях, можно рекомендовать не использовать термин «удержание» в документах, которыми оформляется данная операция.

В частности, будет лучше, если в заявлении работник укажет, что он просит перечислить часть его заработной платы на банковский счет работодателя для оплаты ранее полученных товаров, работ или услуг.

Подобные заявления целесообразно составлять на каждое удержание.

Образец заявления

В бухгалтерию ООО «Ланцелот» от старшего механика

Петрищева О.Г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу перечислить часть заработной платы, причитающейся мне за октябрь 2021 года, в сумме 10 245 (десять тысяч двести сорок пять) рублей 82 копейки на счет ООО «Ланцелот» в качестве оплаты приобретенных ООО «Ланцелот» для меня и по моей просьбе:

  1. абонемента на посещение спортклуба «Меркурий» на октябрь стоимостью 5 245 (пять тысяч двести сорок пять) рублей;
  2. театральных билетов в Детский Академический театр г. Ростова на 3 и 5 ноября, общей стоимостью 5 000 (пять тысяч) рублей 82 копейки.

01 ноября 2021 года                                                                                                          Петрищев /Петрищев О.Г./

Бесплатно вести кадровый учет и рассчитывать зарплату в веб‑сервисе

Как отразить удержание в расчетном листке

Еще один «кадровый» вопрос, возникающий в данной ситуации, связан с оформлением расчетных листков. Как известно, статья 136 ТК РФ требует выдавать их при выплате заработной платы. При этом, как сказано в пункте 3 данной статьи, расчетный листок должен содержать сведения о размерах и основаниях проведенных удержаний.

Надо ли отражать в расчетном листке суммы, которые удержаны по заявлению работника? К сожалению, четкого ответа на этот вопрос ни законодательство, ни контролирующие ведомства не дают. Но из анализа судебной практики следует, что в расчетном листке нужно указывать и те удержания из заработной платы, которые проводятся с согласия работника (см.

, например, апелляционное определение Омского областного суда от 05.08.15 по делу № 33-5198/2015). В частности, в расчетном листке следует отразить удержание, оформленное как внесение в кассу организации денежных средств, только что выданных работнику в качестве зарплаты (см., например, апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.

11.14 по делу № 33-10088).

Таким образом, независимо от формулировки заявления сотрудника (просит ли он удержать деньги из зарплаты или перечислить их на счет организации) данную операцию нужно отразить в расчетном листке. В нем следует указать основание удержания (заявление сотрудника) и его сумм.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Как рассчитать НДФЛ и из какой суммы его удержать

Итак, заявление от работника получено, а значит, при выдаче ему заработной платы бухгалтер вправе удержать часть денег в счет оплаты товаров, работ или услуг. То есть «на руки» сотрудник получит меньше, чем начислено. Возникает вопрос — с какой суммы рассчитать НДФЛ?

Ответ содержится в абзаце 2 пункта 1 статьи 210 НК РФ. В данной норме сказано, что удержания, которые производятся из дохода налогоплательщика по его распоряжению, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Поясним на примере. Если из начисленной сотруднику заработной платы в размере 20 000 руб.

будет удержана стоимость абонемента на посещение спортзала, НДФЛ все равно нужно исчислить с полной зарплаты (в данном случае с 20 000 руб.). Удержанная стоимость абонемента также считается доходом, фактически полученным работником, ведь он им распорядился, попросив зачислить на счет работодателя.

Этот вывод следует из пункта 1 статьи 210 и подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Добавим также, что для целей определения даты фактического получения дохода в данном случае делить выплату на две части (зарплата и оплата абонемента на посещение спортзала) не нужно.

Ведь, с точки зрения ТК РФ, работник получает именно заработную плату и одновременно распоряжается ею, отдавая часть работодателю.

А значит, дата фактического получения дохода для целей НДФЛ в рассматриваемом случае по всей сумме (включая удержанную часть зарплаты) определяется по правилам пункта 2 статьи 223 НК РФ как последний день месяца, за который начислена зарплата.

Наконец, надо помнить, что сумму исчисленного НДФЛ (а исчислен он будет, как мы выяснили, с полной зарплаты) нужно удержать из выплачиваемых сотруднику денежных средств. И здесь бухгалтера может поджидать еще одна сложность: как быть, если сумма НДФЛ больше или равна оставшейся части зарплаты?

Сразу скажем, что ни НК РФ, ни ТК РФ не запрещают в данном случае удержать в счет уплаты НДФЛ всю выплачиваемую сотруднику сумму (то есть всю зарплату, оставшуюся после удержания в счет оплаты товаров, работ или услуг).

Напомним, что по общему правилу, размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Однако ограничение в 20 процентов от выплачиваемой суммы применяется к заработной плате, оставшейся после удержания НДФЛ (письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.

11 № 22-2-4852). А значит, до того, как сумма НДФЛ удержана, лимит в 20 процентов не действует.

Не применимо здесь и положение пункта 4 статье 226 НК РФ, устанавливающие 50-ти процентное ограничение при удержании НДФЛ. Дело в том, что это ограничение касается только налога, исчисленного с дохода в натуральной форме или в виде матвыгоды. А в нашем случае речь идет о доходе в денежной форме в виде зарплаты.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Как избежать материальной выгоды при покупке товаров через работодателя

Следующий вопрос, который может возникнуть у бухгалтера организации, которая приобретает товары, работы или услуги для работников в счет их зарплаты, также связан с НДФЛ. Но на этот раз речь пойдет о материальной выгоде от экономии на процентах.

Напомним, что материальная выгода возникает от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, с которыми заемщик состоит в трудовых отношениях (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 808 ГК РФ, в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа.

При этом письменная форма договора считается соблюденной, если в подтверждение договора займа и его условий представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

А в силу пункта 5 статьи 807 ГК РФ сумма займа, переданная указанному заемщиком третьему лицу, признается переданной заемщику.

Применив эти правила к рассматриваемой ситуации, получим следующий вывод. Заявление об удержании из заработной платы определенной денежной суммы, которую организация перечислила третьему лицу в счет оплаты товара, работы или услуги для работника, вполне можно расценивать как подтверждение договора займа, заключенного между организацией и работником.

А так как работник не платит проценты (из зарплаты удерживается только стоимость товара, работы или услуги), то у него возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (подп. 1 п. 2 ст. 212 и подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, организация-займодавец признается налоговым агентом.

Поэтому бухгалтеру нужно по состоянию на последнее число каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (т.е. с момента оплаты компанией товара, работы или услуги и до даты фактического удержания денег из зарплаты), исчислять НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Матвыгода рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст.

 212, п. 3 ст. 226, подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Например, в октябре организация оплатила для работника занятия в бассейне. Деньги за эти занятия удержаны по заявлению сотрудника из октябрьской зарплаты, которая выплачивается в начале ноября. В таком случае бухгалтеру компании придется рассчитать и удержать НДФЛ с дохода в виде матвыгоды два раза: по состоянию на 31 октября и по состоянию на 30 ноября исходя из количества дней пользования займом в каждом месяце. А значит, фактически занятия в бассейне обойдутся работнику чуть дороже.  

Этого можно избежать, если изменить процедуру расчетов с работниками, сделав ее авансовой. Алгоритм следующий. Сначала работник пишет заявление на перечисление части его заработной платы в счет оплаты товаров, работ, услуг.

На основании этого заявления бухгалтер удерживает деньги из зарплаты сотрудника. А уже потом работник получает от компании соответствующее благо, за которое он фактически заплатил. В таком случае отношений займа уже не возникает.

А значит, нет и матвыгоды.

Заполните и сдайте справки 2-НДФЛ по новой форме через интернет Сдать бесплатно

Применять ли ККТ при удержании из зарплаты?

Наконец, заключительный вопрос, который будет рассмотрен в сегодняшней статье, касается применения ККТ при удержании средств из зарплаты. Попадает ли такая операция под определение «расчеты», которое дано в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ?

Ответ находим в двух письмах контролирующих органов. В письме ФНС России от 14.08.18 № АС-4-20/15707 сказано, что ККТ нужно использовать, если удержание из зарплаты производится для погашения задолженности работника перед организацией за реализованные ему товары, работы или услуги.

В частности, таким способом может быть оформлена реализация работникам «лишних» для компании товаров (например, старых ноутбуков, которые распродаются в связи с покупкой новой техники; сотовых телефонов, закупленных для филиалов в избыточном количестве; билетов в театр, изначально приобретенных для представителей контрагента, которые не приехали на встречу и др.).

Другими словами, если компания сначала купила товары, работы или услуги для себя, а затем продает их своему работнику, и при этом расчеты проводятся через удержание из зарплаты, то на сумму удержания надо выдать кассовый чек.

Также ККТ придется использовать, если из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ, услуг), произведенных самим работодателем и реализованных работнику. (Также см. «Выдача зарплаты товарами: ФНС разъяснила, надо ли применять онлайн-кассу»).

Однако упомянутое письмо ФНС не касается ситуаций, когда компания закупает у третьих лиц товары, работы или услуги для работников (и по их просьбе), а потом удерживает часть зарплаты в счет погашения задолженности по этим товарам, работам или услугам.

Например, компания по просьбе работника приобретает для него ноутбук в магазине, который работает только с юрлицами, по цене ниже розничной, а затем передает его работнику с удержанием стоимости техники из зарплаты.

В данном случае продавцом выступает третье лицо, а организация-работодатель, по сути, является посредником, и не должна отражать у себя в бухучете покупку таких ноутбуков. В подобных случаях при удержании из зарплаты суммы, потраченной организацией на закупку у третьих лиц товаров, работ или услуг для работника, применять ККТ не надо (письмо Минфина России от 04.09.

18 № 03-01-15/63151). Таким образом, если речь идет о приобретении различных благ для работников у третьих лиц (а именно таким ситуациям была посвящена наша сегодняшняя статья), организация-работодатель не должна использовать кассу при удержании стоимости товаров, работ или услуг из зарплаты сотрудников.

Полный комплект для онлайн-ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Отправить заявку

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2021/12/14126

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: