Как ответить на требование по выплатам дивидендов

Содержание
  1. Пояснение в налоговую о выплате дивидендов образец
  2. ЭЖ-Бухгалтер
  3. Пояснительная записка по декларации УСН
  4. Решение единственного участника о выплате дивидендов – образец
  5. Решение о выплате дивидендов имуществом: условия и налогообложение
  6. Контрольные соотношения
  7. Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ
  8. Дивиденды пояснение в налоговую
  9. Порядок выплаты дивидендов
  10. Периодичность начисления дивидендов
  11. Образец предоствавлени пояснений в ифнс при выплате промежуточных дивидендов
  12. Выплачиваем промежуточные дивиденды
  13. Ндфл с выплачиваемых промежуточных дивидендов
  14. Организации, выплачивающие дивиденды физическим лицам, не должны сообщать сведения об их доходах
  15. Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец
  16. Бесплатная юридическая помощь
  17. Периодичность выплаты дивидендов
  18. Как правильно составить пояснения в налоговую по факту выплаты дивидендов
  19. Дивиденды от российских ООО
  20. Как написать пояснения в налоговую: образец
  21. Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ
  22. Порядок выплаты дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет в ООО
  23. Что такое дивиденды и их источник
  24. Основания для выплаты
  25. В каком случае нельзя выплатить дивиденды
  26. Как часто можно делать выплаты
  27. Можно ли выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет
  28. За сколько лет можно выплатить дивиденды за прошлые года
  29. Как распределяются дивиденды
  30. Ставка по налогу в 2021 году
  31. Особенности при выплате дивидендов иностранным участникам
  32. Выплата дивидендов учредителям ООО в 2021 году: пошаговая инструкция
  33. Определяем сумму чистых активов и дивидендов
  34. Принимаем решение о выплате
  35. Оформляем приказ на выплату
  36. Удержание налогов и производим выплату
  37. Образец протокола на выплату
  38. Выплата дивидендов при ликвидации
  39. Отчетность при выплате дивидендов
  40. Отчетность налогового агента
  41. Бухгалтерские проводки
  42. Заключение
  43. О начислении и выплате дивидендов собственникам ооо | контур.ндс+
  44. Что относится и не относится к дивидендам
  45. Таблица 1. Выплаты, относящиеся и не относящиеся к дивидендам
  46. В каком порядке ооо выплачивает дивиденды
  47. Периодичность и сроки
  48. Когда нельзя выплачивать дивиденды
  49. Налогообложение
  50. Налог на прибыль
  51. НДФЛ
  52. Как отразить выплату дивидендов в «1С:Бухгалтерия 8»
  53. Применение счетов бухгалтерского учета
  54. Отражение операций по формированию УК
  55. Начисление дивидендов
  56. Как ответить на требование по выплатам дивидендов
  57. Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2021 году
  58. Дивиденды по весне считают (Правила и сроки выплаты дивидендов участникам)
  59. Бухучет инфо
  60. Дивиденды для участников ООО — пошаговая инструкция распределения прибыли
  61. Суды признали дивиденды, выплачиваемые ежемесячно учредителю, зарплатой работников
  62. Как обосновать нулевую ставку налога на доходы по дивидендам

Пояснение в налоговую о выплате дивидендов образец

Как ответить на требование по выплатам дивидендов

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Пояснительная записка по декларации УСН

При рассмотрении отчетности инспекция может выявить расхождения в сведениях, представленных в декларации, и баланса УСН. Это может быть связано как с тем, что отраженные доходы меньше размера поступлений на расчетный счет, так и с различиями сумм в бухгалтерской и налоговой документации.

В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст. 346.15 НК.

Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Решение единственного участника о выплате дивидендов – образец

Решение учредителя о выплате дивидендов составляется по общему регламенту. Но поскольку учредитель в такой организации один, он и подписывает документ.

Проведение собрания в этом случае необязательно, ведь вопрос решается одним человеком. Для того, чтобы выплата доходов состоялась, издается отдельный приказ.

Ответственным лицом за его исполнение признается должностное лицо, к примеру, бухгалтер или кассир.

Решение о выплате дивидендов имуществом: условия и налогообложение

Сумма дивидендов начисляется строго пропорционально долям участия в УК всех участников (в ООО) или размерам долей, объявленных по типам акций (в АО).

Дивиденды могут быть выплачены как в денежной, так и в материально-вещественной форме в виде движимого или недвижимого имущества организации: основных средств, товаров, материалов, запасов.

Выплата дивидендов имуществом практикуется достаточно редко в связи с тем, что такая операция признается реализацией имущества, а, следовательно, подлежит обложению НДС, налогом на прибыль, или УСН в случае применения компанией спецрежима.

Любые выплаченные дивиденды считаются доходом и должны облагаться соответствующими налогами. Если учредитель — гражданин, то с него удерживают НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 15% в случае если он обладает статусом нерезидента.

Для учредителей — юридических лиц возникает обязанность уплаты налога на прибыль с дивидендов, причем даже тех, кто находится на спецрежимах: по ставке 0%, если их доля участия в компании, выплачивающей дивиденды более 50% (при непрерывном владении долей в течение года), в остальных случаях — по ставке 13% для российских фирм и 15% для иностранных.

При этом удерживать НДФЛ или налог на прибыль обязана компания — источник выплаты дохода, которая считается налоговым агентом. В случае с выплатой дивидендов в виде имущества часто возникает нестандартная ситуация, когда физически отсутствует возможность для удержания налога.

Организации в этом случае обязаны подать сведения о невозможности удержать НДФЛ по форме справки 2-НДФЛ на учредителей-граждан с признаком «2», если они не получают еще каких-либо выплат в данной компании. Также они обязаны направить такие справки самим учредителям.

Если же учредитель, которому выдали дивиденды имуществом, получает еще какие-либо доходы в этой фирме (например, зарплату), то сумму НДФЛ по дивидендам ООО или АО имеет право удержать с этих выплат.

Если получателем материальных дивидендов является компания, то исчислить налог на прибыль и уплатить его она обязана самостоятельно. Фирма- плательщик дивидендов, уведомляет налоговые органы о невозможности удержания налога в произвольной форме.

Выплачивая дивиденды имуществом, владельцы компании несут двойную нагрузку: они исчисляют налог на доходы, а также начисляют НДС и налог на прибыль при передаче имущества.

Тем не менее, на практике такая выплата встречается чаще всего в компаниях с несколькими учредителями при операциях купли-продажи долей ООО или акций АО. Компании при этом имеют право списать балансовую стоимость имущества на расходы.

В бухгалтерском учете проводится взаимозачет на сумму выручки по передаваемым активам и начисленным учредителю дивидендам.

Контрольные соотношения

Напомним, что с 1 января 2021 года все обособленные подразделения, начисляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы, а также представляют в ИФНС расчеты по ним.

Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори Отчетность по налогу на доходы физических лиц включает в себя отчетность налогового агента-работодателя — , расчет по , а также налоговую декларацию, которую представляют сами физлица – .

В ходе или налогового мониторинга инспекторы ИФНС могут заметить расхождения, противоречия или несоответствия между предоставленными отчетами, выявить ошибки, о чем и запросят пояснения у налогового агента. Как ответить на подобное требование налоговой инспекции рассмотрим далее. Получив от ИФНС требование о предоставлении пояснений, ответить на него нужно в течение 5 дней (п.3 ст.

88, п. 2 ст. 105.29 НК РФ). На сегодня не предусмотрена ответственность за неисполнение такого требования.

Но с 1 января 2021 года вступят в силу , в которых пояснениям уделено особое внимание: согласно статье 129.1 НК РФ, за непредставление пояснений по требованию, налоговики будут вправе оштрафовать налогоплательщика на 5000 рублей, а при повторном игнорировании требования штраф вырастет уже до 20 000 рублей.

Дивиденды пояснение в налоговую

В таблице приведен расчет суммы дивидендов в отношении каждого акционера компании.

Расчет суммы налога бухгалтер произвел в два этапа. На первом этапе в расчет вошли акционеры — нерезиденты РФ.

А с суммы дивидендов, причитающейся гражданину Брому Э.Р., налог на прибыль не взимается. В этом случае компания должна рассчитать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.

В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных ) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У.

Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Периодичность начисления дивидендов

Источник: https://amprf.ru/poyasnenie-v-nalogovuyu-o-vyplate-dividendov-obrazets/

Образец предоствавлени пояснений в ифнс при выплате промежуточных дивидендов

Как ответить на требование по выплатам дивидендов

Все уже смирились с тем, что наши законодатели всеми доступными средствами пытаются «облегчить» труд бухгалтера. Думаю, многие согласятся, что пока это у них не очень получается. Вспомним, чего стоил 6-НДФЛ в 2021 г., сколько было требований о пояснениях со стороны налоговиков, которые зачастую противоречили друг другу.

Давайте разберем, что же мы имеем после отчетной кампании за 1 квартал 2021года.

Все сдали 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам и только вздохнули с облегчением, как из налоговой посыпались требования о предоставлении пояснений.

А теперь по порядку. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам ФНС опубликовала в письме от 13.03.2021г.

№ БС-4-11/4371. Если в двух словах, то налоговики сравнивают Сумму исчисленного дохода (строка 020) минус Сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025) Раздела 1 в 6-НДФЛ и Сумму выплат и иных вознаграждений,

Выплачиваем промежуточные дивиденды

Требисова Ксения Александровна, главный эксперт-консультант компании ПРАВОВЕСТОбщества (как акционерные, так и с ограниченной ответственностью) имеют право выплачивать своим акционерам дивиденды или распределять между участниками чистую прибыль.

Порядок выплаты дивидендов и распределения прибыли в принципе одинаков, поэтому мы можем использовать один термин «дивиденды», а разграничивать понятия лишь при наличии особенностей.Решение о выплате дивидендов принимает общее собрание акционеров (участников) общества и закрепляет его в протоколе.

Если в уставе акционерного общества срок выплаты дивидендов не определен, то он не должен превышать 60 дней со дня принятия решения, что подтверждено и Постановлением Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 № 19.

Источник выплаты дивидендов акционерам (участникам) – чистая прибыль организации после налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Ндфл с выплачиваемых промежуточных дивидендов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 сентября 2015 г.Л.А.

Елина, экономист-бухгалтер И акционерные общества, и общества с ограниченной ответственностью могут выплачивать промежуточные дивиденды — распределенные по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Мы поговорим об уплате НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых гражданам РФ. В акционерных обществах решение/объявление о выплате промежуточных дивидендов может принять общее собрание акционеров.

На принятие такого решения отводится 3 месяца после окончания I квартала, полугодия или 9 месяцев, .

Для обществ с ограниченной ответственностью Закон не устанавливает крайнего срока, когда может быть принято решение о распределении чистой прибыли между участниками, в том числе и по итогам I квартала, полугодия или 9 месяцев. Промежуточные дивиденды выплачиваются: акционерам АО — не позднее 25 рабочих дней с даты, на которую

Организации, выплачивающие дивиденды физическим лицам, не должны сообщать сведения об их доходах

20.11.2015 12:30 (архив) При выплате дивидендов физическим лицам общество с ограниченной ответственностью не обязано представлять в инспекцию сведения об этих лицах, выплаченных им доходах и удержанных налогах в составе декларации по налогу на прибыль.

«Упрощенщики» не освобождены от обязанностей налоговых агентов ().

Соответственно, при выплате дивидендов физическим лицам организация на упрощенной системе налогообложения должна удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога на доходы физических лиц. Обязано ли ООО также выполнить требование и представить в инспекцию сведения об этих лицах, выплаченных им доходах и удержанных налогах в составе декларации по налогу на прибыль?

Нет, не обязано. Объяснение такое. Из следует, что лица, которые признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со , при выплате доходов физическим

Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

> > > 07 января 2021 Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности.

В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

Подробнее смотрите нашу видеоинструкцию о заполнении пояснений по убыткам. Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п.

3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся: Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально.

Бесплатная юридическая помощь

/ / Пояснения в налоговую про дивиденды 6 ндфл Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам Налоговики контролируют соотношение показателей между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам.

В письме от 30.06.2021 № БС-4-11/ приведена формула контрольного соотношения: Данные в 6-НДФЛ Данные в РСВ Строка 020 – строка 025 ≥ Строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 Этим соотношением контролируют не сумму НДФЛ, а сумму доходов, начисленных в пользу физических лиц:

  1. Строка 050 – база для начисления страховых взносов.
  2. Строка 025 – сумма дохода в виде дивидендов,
  3. Строка 020 – сумма начисленного дохода,
  4. В 6-НДФЛ:
    • Строка 020 – сумма начисленного дохода,
    • Строка 025 – сумма дохода в виде дивидендов,
  5. В РСВ:
    • Строка 050 – база для начисления страховых взносов.

По логике формулы база для исчисления НДФЛ за вычетом дивидендов должна равняться или быть больше базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Расхождение не всегда означает ошибку.

Периодичность выплаты дивидендов

/ 28 Марта 2014 Л.П.

Фомичева, аудитор Начислять и выплачивать дивиденды акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью могут чаще, чем один раз в год.

Но делать это следует осмотрительно при большой уверенности в том, что организация нарастающим итогом по году будет увеличивать прибыль.​ Если в конце года у компании образуется убыток, есть риск, что налоговики переквалифицируют данные суммы в безвозмездные выплаты.

Для каждой из сторон могут наступить неблагоприятные налоговые последствия. Действующее законодательство не запрещает выплачивать участникам организаций промежуточные дивиденды. Если компания получила прибыль по итогам I квартала, полугодия или девяти месяцев, то ее учредители имеют право получить дивиденды.

Как правильно составить пояснения в налоговую по факту выплаты дивидендов

Пояснения в налоговую составляются в произвольной форме.

В тексте пояснения необходимо указать, за счет прибыли каких периодов выплачивались дивиденды. К пояснению следует приложить документы, которые относятся к выплате дивидендов (баланс за полугодие и 9 месяцев, справку-расчет суммы дивидендов и др.). Также организации следует представить баланс за 2013 год, чтобы подтвердить, что по итогам года не получен убыток.

В случае получения убытка за год выплаченные учредителям суммы не признаются дивидендами и облагаются НДФЛ и налогом на прибыль по общим ставкам.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как документально оформить выплату дивидендов Решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников) (, ).

Оформить его нужно протоколом этого собрания (, ). Обязательных требований к протоколу собрания участников ООО в законодательстве нет.

Дивиденды от российских ООО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2014 г.Н.А.

Мацепуро, юрист

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Оставшаяся после налогообложения прибыль в ООО может быть распределена между участниками на дивиденды. Это довольно трудоемкий процесс. Сначала нужно посчитать ту сумму чистой прибыли, которую можно направить на дивиденды.

Потом участники должны принять решение о выплате дивидендов. Затем с сумм выплачиваемых дивидендов ООО, как налоговый агент, обязано удержать налог и перечислить его в бюджет. И даже это еще не конец — по дивидендам нужно отчитаться в ИФНС.

Все эти задачи приходится решать бухгалтерам. Это сумма по строке 1370 бухгалтерского

Как написать пояснения в налоговую: образец

→ → Актуально на: 29 ноября 2021 г.

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки.

И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей ().

Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ

ООО Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > 07 января 2021 Решение о выплате дивидендов ООО — образец его будет приведен в нашей статье. Возможны несколько вариантов его составления. Рассмотрим, от чего это зависит и что еще может понадобиться для выдачи дивидендов.

Вам помогут документы и бланки: Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: https://em-an.ru/obrazec-predostvavleni-pojasnenij-v-ifns-pri-vyplate-promezhutochnyh-dividendov-70519/

Порядок выплаты дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет в ООО

Как ответить на требование по выплатам дивидендов

Здравствуйте!

Сегодня я хочу поговорить о таком феномене, как выплата дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет в ООО. Сначала расскажу о том, что такое дивиденды и из каких источников они в принципе могут формироваться.

За какие периоды компания может распределять средства? Как это законодательно регулируется? Дам пошаговую инструкцию, которая представляет собой юридически и финансово правильный алгоритм действий в вопросе подобных начислений для организаций в 2021 г.

Ну а теперь пора начинать!

Что такое дивиденды и их источник

Дивиденды — это прибыль, которая подлежит распределению между акционерами или учредителями компании пропорционально их долей участия. Эта стандартный механизм распределения доходов организации между ее собственниками.

Источником формирования выплат признается чистая прибыль общества.

Основания для выплаты

Главным основанием для начисления дивидендов по тому или иному периоду в ООО служит решение, зафиксированное в протоколе собрания учредителей общества.

Также обязательным требованием для принятия решения является ведение бухгалтерского учета, в котором четко зафиксирован размер нераспределенной прибыли прошлых периодов или текущих доходов.

В акционерных обществах рекомендацию по размеру начислений выносит уполномоченный совет директоров, после чего конечное решение принимается на общем собрании акционеров.

Обязательно в существенном факте, установленном в протоколе собрания, должны значиться:

  • период начисления;
  • размер распределяемой прибыли;
  • форма выплат.

В каком случае нельзя выплатить дивиденды

Есть определенные законодательные ограничения, которые запрещают выплачивать дивиденды из нераспределенной прибыли общества, когда в организации:

  1. Сумма чистых активов (СЧА) меньше, чем сумма собственного капитала и резервного фонда или станет меньше в ходе выплаты.
  2. Полностью не погашена задолженность участников по формирования уставного капитала общества.
  3. У организации на момент решения наблюдаются признаки банкротства.

Как часто можно делать выплаты

Начисления как из текущих доходов, так и из нераспределенной прибыли можно производить исключительно по итогам отчетных периодов, по которым ведется бухгалтерский учет.

Такими являются:

  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Можно ли выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет

Ранее вопрос начислений из нераспределенной прибыли стоял достаточно широко, Минфин на какое-то время даже вводил ограничения на такие действия. Но с 2007 г. все специальные запрещающие директивы были отменены и дополнительных разъяснений больше не поступало.

Теперь вернусь к законодательству, а конкретнее к моменту источников формирования дивидендов организации. И, как я указывал выше, их источником является чистая прибыль общества, но не указан ее период использования.

А это значит, что нераспределенная ЧП прошлых лет общества юридически также является полноправным источником для формирования дивидендной базы.

За сколько лет можно выплатить дивиденды за прошлые года

Срочность формирования нераспределенной ЧП прошлых лет не играет роли.

Дивидендные потоки могут устанавливаться за счет нераспределенной прибыли, если не присутствует других законодательных ограничений, связанных с финансовой стабильностью предприятия.

Как распределяются дивиденды

Здесь все просто. Для примера возьму акционерное общество, капитал которого состоит из 100 обыкновенных акций. На ОСА (общее собрание акционеров) было принято решение выплатить дивиденды за счет нераспределенной ЧП в общем размере равные 100 рублям, значит, на каждую бумагу придется 100/100 = 1 рубль (до вычета налогов).

По той же формуле можно рассчитать дивидендные потоки в ООО, только вместо обыкновенных акций там будет использоваться конкретная %-я доля вложенных в уставный капитал фирмы средств каждого отдельного учредителя (например 50%/50%).

Однако бывают исключения, когда выплаты распределяются не пропорционально долям, а по специально установленным формулам (коэффициентам).

Но это обязательно должно быть установлено внутренними документами компании и подтверждено в протоколе собрания, иначе распределение средств будет классифицироваться как выплаты, подлежащие дополнительным отчислениям, к примеру, страховым взносам.

Как правило, дивиденды начисляются в денежной безналичной форме, но по закону распределению могут также подлежать ценные бумаги или имущество.

Ставка по налогу в 2021 году

Вне зависимости от того, являются ли дивидендной базой доходы текущего периода либо нераспределенная прибыль прошлых лет, ставки по налогам имеют следующий вид:

  • 13% для российских налоговых агентов;
  • 15% для нерезидентов.

Соответственно, если учредителю, что является резидентом, подлежит к выплате 100 руб., то чистыми он получит 100*0,87 = 87 рублей.

Особенности при выплате дивидендов иностранным участникам

Для некоторых резидентов других стран могут быть установлены льготные налоговые ставки. Так, для налоговых агентов Англии или Германии ставка установлена на уровне 10%, а для резидентов Италии вдвое меньше и составляет всего 5%.

Еще одним важным моментом является функциональный аспект возможного двойного налогообложения.

Поэтому перед выплатой части нераспределенной прибыли или доходов текущего периода иностранному участнику необходимо уточнить, установлено ли международное соглашение по данному вопросу между РФ и страной резидента.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2021 году: пошаговая инструкция

Далее представлен алгоритм действий, позволяющий правильным образом сформировать подход к исчислению дивидендной базы из нераспределенной прибыли общества с ограниченной ответственностью.

Определяем сумму чистых активов и дивидендов

По сути СЧА — это разница между балансовой оценкой активов предприятия и ее долгами.

Формула выглядит следующим образом:

СЧА = (строка (1600) — Задолженность учредителей) — (строка (1400) + строка (1500) -Доходы буд. периодов).

Напомню, что для формирования дивидендной базы за счет текущих доходов или нераспределенной чистой прибыли прошлых лет данный показатель должен быть выше суммы собственного и резервного капитала.

Принимаем решение о выплате

Решение о формировании дивидендных выплат по результатам отчетного периода из нераспределенной ЧП прошлых лет принимется большинством учредителей в соответствии с их долей владения. Если у компании только один владелец, то он принимает решение единолично.

Сведения о корпоративном действии должны быть обязательно занесены в протокол собрания.

Оформляем приказ на выплату

Секретарь собрания по его итогам оформляет поручение о начислении дивидендов и передает его для выполнения и дальнейшего контроля главному бухгалтеру организации. Обязательно к приказу прикладывается протокол с решением собрания учредителей общества.

Удержание налогов и производим выплату

Далее необходимо определить размер налогооблагаемой базы и ставки, по которым этот налог будет исчисляться.

Налог перечисляется в ФНС не позже одного рабочего дня после распределения дивидендного потока между участниками.

В качестве примера возьму организацию, в которой есть всего 3 учредителя, а их доли владения распределены следующим образом:

  • первый — 50%;
  • второй — 20%;
  • третий — 30%.

На собрании участников ООО принято решение выплатить из нераспределенной прибыли прошлых лет 1 000 000 рублей.

Соответственно на долю каждого из них приходится:

  • 1 млн. р. * 0,5 = 500 тыс. р.;
  • 1 млн. р. * 0,2 = 200 тыс. р.;
  • 1 млн. р. * 0,3 = 300 тыс. р.

Первый и второй собственники являются российскими резидентами (налог = 13%), а третий учредитель — это иностранный резидент (налог = 15%).

Значит ставки налогов на выплату дивидендов из нераспределенной прибыли для них будут установлены в след. порядке:

  • 500 тыс. р * 0,13 = 65 тыс.р.;
  • 200 тыс. р. * 0,13 = 26 тыс. р.;
  • 300 тыс. р. * 0,15 = 45 тыс. р.

А их чистый доход (на руки) составит:

  • 500 тыс. р. — 65 тыс. р. = 435 тыс. р.;
  • 200 тыс. р. — 26 тыс. р. = 174 тыс. р.;
  • 300 тыс. р. — 45 тыс. р. = 255 тыс. р.

Образец протокола на выплату

Образец прокола решения собрания учредителей в обществе выглядит следующим образом:

Выплата дивидендов при ликвидации

При ликвидации ООО нераспределенная прибыль, выплаченная учредителям, будет также облагаться налогом по стандартной ставке в 13%.

Однако начисления в рамках размера уставного капитала облагаться налогом не будет.

Отчетность при выплате дивидендов

Общество, выплачивающее дивиденды из нераспределенной ЧП, обязано предоставить в ФНС декларацию по налогу на прибыль.

Это относится к каждому периоду, за который производились начисления. Непосредственно при выплате ставка по налогу удерживается и направляется в пользу ФНС, а учредитель получает сумму, уже очищенную от налогов.

Самому участнику предоставлять декларацию в налоговую службу не нужно, так как это делает налоговый агент.

Отчетность налогового агента

налогового отчета зависит от объекта, которому будут выплачиваться дивиденды.

Так, отчетность может разниться относительно выплат следующим участникам:

  • физические лица (резиденты и нерезиденты);
  • иностранные организации;
  • акционерные общества и ООО.

На каждом получателя в зависимости от его правового статуса необходимо подавать отчеты 2-НДФЛ или 6-НДФЛ.

Сама декларация составляется по следующему алгоритму:

  1. Заполняется титульник.
  2. На листе 03 заполняется пункт А.
  3. По каждому участнику формируется приложение №2.

Бухгалтерские проводки

Далее в таблице показаны бухгалтерские проводки по дивидендным начислениям из нераспределенной ЧП организации:

ДЕБЕТКРЕДИТДействие
8475Формирование дивидендной базы для участников, не являющихся сотрудниками компании
8470Формирование дивидендной базы для участников, являющихся сотрудниками компании
7568Удержание налога у участников, не являющихся сотрудниками
7068Удержание налога у участников, являющихся сотрудниками
7550,51Выплачиваются дивиденды лицам, не являющимся сотрудниками
7050,51Произведена дивидендная выплата лицам, являющимся сотрудниками
6851Отчисление НДФЛ
7584Перевод невыплаченных дивидендных потоков лицам, не являющихся сотрудниками организации, в нераспределенную прибыль общества
7084Перевод невыплаченных дивидендных потоков лицам, являющихся сотрудниками организации, в нераспределенную прибыль общества

Заключение

Итак, подводя итоги, делаю выводы:

  1. Дивиденды можно начислять из нераспределенной ЧП прошлых лет.
  2. Период, за который была сформирована данная прибыль, не играет роли.
  3. Налоговый агент в каждом из случаев распределения средств должен подавать декларацию и удерживать необходимую сумму для перечисления ее в ФНС.
  4. В каждом из случаев необходимо учитывать правовой и государственный статус учредителя.

Надеюсь, было интересно, а главное — полезно. Обязательно подписывайтесь на новые статьи и делитесь ими в соцсетях.

Источник: https://greedisgood.one/vyplata-dividendov-za-schet-neraspredelennoy-pribyli-proshlykh-let

О начислении и выплате дивидендов собственникам ооо | контур.ндс+

Как ответить на требование по выплатам дивидендов

Оставшуюся после налогообложения прибыль Общество с ограниченной ответственностью при определенных условиях может распределить между участниками. В таком случае ООО выплачивает собственникам дивиденды. В этой статье расскажем о том, как их начислить, выплатить и провести в учете.

Что относится и не относится к дивидендам

Дивиденды — не единственные выплаты, которые Общество может производить в адрес своих участников. Чтобы не спутать их с другими, стоит обратиться к статье 43 Налогового кодекса. Ее суть кратко изложена в следующей таблице.

Таблица 1. Выплаты, относящиеся и не относящиеся к дивидендам

Являются дивидендамиНе являются дивидендами
Выплаты, которые собственники получают от организации при распределении прибыли, оставшейся после уплаты налогов и прочих обязательных платежейВыплаты, полученные вследствие ликвидации организации в размере не более взноса собственника в уставный капитал
Выплаты, полученные от источников за границей РФ, если в соответствии с законодательством иностранного государства они признаются дивидендамиВыплаты, полученные некоммерческой организацией от хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит из вкладов этой НКО, при условии, что эти выплаты произведены на осуществление основной уставной деятельности и не связаны с предпринимательством
Выплаты при передаче доли либо акций этой же организации от одного лица к другому

В каком порядке ооо выплачивает дивиденды

Порядок выплаты дивидендов ООО расписан в статье 28 закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об Обществах с ограниченной ответственностью». Он одинаков для любых участников — как для физических, так и для юридических лиц.

Чтобы было принято решение о выплате дивидендов, необходимо исполнение некоторых условий. В частности, чистая прибыль Общества должна быть больше, чем размер его уставного капитала и резервного фонда. Более подробнее об условиях расскажем чуть ниже.

Общество, у которого несколько владельцев, должно провести общее собрание участников. На этом собрании собственники ООО должны принять решение о выплате дивидендов и определить долю прибыли, которую направят на их выплату. Решение принимается большинством .

Если в уставе не прописано иное, то прибыль распределяется пропорционально вкладам участников в уставный капитал Общества. По итогу общего собрания составляется протокол.

Если участником Общества является одно лицо, оно самостоятельно принимает решение о выплате дивидендов.

Необходимо придерживаться таких правил:

  1. Решение о выплате дивидендов относится ко всем участникам.
  2. Общество не может ограничить в праве получить дивиденды какого-либо из собственников.
  3. Все расходы, связанные с получением участниками дивидендов, несет само Общество.

Периодичность и сроки

Дивиденды могут быть выплачены не чаще, чем один раз в квартал. Обычно они выплачиваются по итогам квартала, полугодия либо года. Как именно их выплачивать — это решение принимают сами участники Общества. Более того, они вправе и вовсе не выплачивать дивиденды.

Крайний срок выплаты дивидендов — 60 календарных дней с даты, когда принято такое решение. Более конкретно срок и порядок выплаты прописывается в уставе или оформляется решением общего собрания. Если такие положения не определены, то считается, что установлен срок 60 дней.

Если дивиденды не выплачены в срок, участник в течение следующих трех лет может истребовать их выплату. Спустя 3 года неистребованные дивиденды превращаются в нераспределенную прибыль ООО.

Когда нельзя выплачивать дивиденды

Выше мы упоминали условия, которые должны исполняться для принятия решения о распределении прибыли. Базовым является следующее: стоимость чистых активов Общества до и после выплаты дивидендов должна быть больше его уставного капитала и резервного фонда. Если это не так, то дивиденды не выплачиваются.

Прочие условия таковы:

  • все участники Общества должны полностью оплатить свои доли в его уставном капитале;
  • если ранее кто-то из участников выходил из ООО, к моменту распределения прибыли им должна быть полностью выплачена действительная стоимость их долей;
  • до и после выплаты дивидендов Общество не должно выказывать признаков банкротства.

Бывает, что решение о выплате дивидендов принимается собственниками без учета изложенных выше условий. В таком случае это решение не подлежит исполнению до того, пока не исчезнут эти ограничения.

Налогообложение

Прибыль, полученная в виде дивидендов, подлежит обложению налогом. Каким именно — зависит от того, каков статус собственника ООО:

  • если собственник — физическое лицо, то с дивидендов уплачивается НДФЛ;
  • если собственник — организация, то она уплачивает налог на прибыль.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами, поскольку не относятся к оплате труда.

Налог на прибыль

Организации, получившие дивиденды, обязаны уплатить с них налог на прибыль. Но делают это не они, а их налоговый агент, то есть Общество, которое выплатило дивиденды.

Внимание! Компании, применяющие налоговые спецрежимы, в общем случае налог на прибыль не платят. Однако с сумм, полученных ими в качестве дивидендов, уплатить его они обязаны.

Пунктом 3 статьи 284 НК РФ установлена пониженная ставка по налогу на прибыль с дивидендов — 13%. Она действует для российских налогоплательщиков. Уплатить налог нужно не позже следующего после выплаты дивидендов дня.

Также налоговые агенты должны подать отчетность — декларацию по налогу на прибыль либо налоговый расчет (в отношении неплательщиков налога на прибыль). Крайний срок — 28 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, в котором выплачены дивиденды.

Если собственником является иностранная организация, то ставка налога составляет 15%.

При этом стоит учесть, что могут существовать международные договоры, имеющие более высокий приоритет, чем национальное законодательство.

Другими словами, если ли между Россией и государством, чьим резидентом является иностранное юридическое лицо, есть договор об избежании двойного налогообложения, то следует применять его нормы.

Сроки уплаты налога с дивидендов, выплаченных иностранному юридическому лицу, такие же — не позже следующего дня. Что касается отчетности, то также подается налоговая декларация либо налоговый расчет, но кроме этого в те же сроки подается расчет по форме из приказа ФНС России от 02.03.2021 № ММВ-7-3/115@.

Подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ предусматривает льготную ставку по налогу на прибыль с дивидендов, равную 0%. Она применяется в отношении организаций:

  • чья доля составляет более 50% Общества;
  • которые на дату принятия решения о распределении прибыли владеют долей менее 365 календарных дней подряд.

Ставка 0% не распространяется на иностранные организации, зарегистрированные в офшорах.

Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, к декларации необходимо приложить подтверждающие документы — договор купли-продажи либо разделительный баланс, а также передаточные акты. Из документов должно быть понятно, когда собственник приобрел долю и каков ее размер.

НДФЛ

Физические лица с доходов в виде дивидендов уплачивают НДФЛ. Ставка налога зависит от того, является ли лицо налоговым резидентом РФ.

Условия резидентства установлены в статье 207 НК РФ: лицо должно находиться в России не менее 183 календарных дней в течение года.

Если это не выполняется, лицо считается нерезидентом и уплачивает налог по соответствующей ставке.

Размеры ставок такие же, как и по налогу на прибыль:

  • 13% — для резидентов;
  • 15% — для нерезидентов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК РФ, датой получения дохода считается дата выплаты дивидендов. Это важно для определения ставки налога. Например, если на момент начисления НДФЛ с дивидендов физическое лицо имело статус нерезидента, а на момент выплаты получило статус резидента, то НДФЛ нужно уплачивать по ставке 13%.

Также как и налог на прибыль с дивидендов, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом, то есть Обществом, которое выплатило часть прибыли участнику. НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дивидендов.

На налогового агента возлагается обязанность отчитаться перед ИФНС о выплаченных пользу физических лицах дивидендах. Эти суммы включаются в 2-НДФЛ с признаком «1», обозначающим, что налог был удержан. Форма подается до 1 апреля следующего года. Кроме того, дивиденды включаются в форму 6-НДФЛ.

Бывает, что дивиденды выплачиваются участнику в натуральной форме. Это может быть, например, переданные ему основные средства или произведенные товары. В таком случае уплатить налог должен сам участник Общества, а не агент. Срок — не позднее 15 июля следующего года.

Агент в таком случае до 1 марта следующего года подает форму 2-НДФЛ с признаком «2», обозначающим, что налог не удержан.

А сам участник, который получил дивиденды в натуральной форме, должен отчитаться по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за получением дивидендов.

Как отразить выплату дивидендов в «1С:Бухгалтерия 8»

Все сказанное далее относится к «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.60 и выше. Начиная с нее, процесс начисления и учета дивидендов автоматизирован, что позволило существенно его упростить.

Применение счетов бухгалтерского учета

В более ранних версиях программы для расчетов с учредителями использовалась аналитика по контрагентам. Однако в большинстве случаев участниками ООО являются физические лица, причем довольно большая часть Обществ учреждена единственным собственником.

Поэтому теперь в программе на счетах 75 «Расчеты с учредителями», 80 «Уставный капитал» и 81 «Собственные акции (доли)» введена аналитика по учредителям:

Субконто учредители

Теперь в качестве объекта аналитики программа использует два справочника: «Контрагенты» и «Физические лица». Соответственно, первый используется для юридических лиц, а второй — для физических.

Еще один счет, который используется — 68 «Расчеты по налогам и сборам». К нему открыт субсчет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента». На нем формируется агентский налог на прибыль для того, чтобы он не смешивался с собственным.

Отражение операций по формированию УК

Для формирования уставного капитала предназначен документ с одноименным названием, расположенный в разделе «Операции»:

Формирование уставного капитала

В упомянутой версии программы этот документ изменился. На рисунке выше видно, что необходимо выбрать тип учредители — физическое либо юридическое лицо.

Когда документ «Формирование уставного капитала» будет проведен, добавится проводка Дебет 75.01 — Кредит 80.09 на сумму задолженности введенного участника по оплате его доли. Проводка будет сформирована с аналитикой в разрезе типа учредителей — физических лиц или организаций.

Начисление дивидендов

Документ с названием «Начисление дивидендов» формируется из раздела «Зарплата и кадры» либо из раздела «Операции», как показано на следующем изображении:

Документ «Начисление дивидендов» в разделе «Операции»

Далее создается документ, показанный на следующем изображении:

Сведения о дивидендах в отношении определенного участника

Источник: https://kontursverka.ru/stati/o-nachislenii-i-vyplate-dividendov-sobstvennikam-ooo

Как ответить на требование по выплатам дивидендов

Как ответить на требование по выплатам дивидендов

Например, письма Минфина России , . Так что проблем с его применением на практике возникнуть не должно. Ценность разъяснений налоговиков в том, что они содержат все возможные варианты состава учредителей. Проще всего дело обстоит с акционерами, которые не являются резидентами РФ.

В мае 2008 года на общем собрании акционеров было принято решение выплатить всем акционерам дивиденды в размере 1 000 000 руб. В приведен расчет суммы дивидендов в отношении каждого акционера компании.

Расчет суммы налога произвел в два этапа. На первом этапе в расчет вошли акционеры — нерезиденты РФ. Сумма налога на прибыль компании Travel составила 24 000 руб.

Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2021 году

Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.

29 закона № 14-ФЗ и требующих:

  1. отсутствия признаков банкротства, в том числе и после выдачи дивидендов.
  2. полной выплаты его доли выбывающему участнику;
  3. превышения величины чистых активов над суммой УК и резервного фонда, в том числе и после выдачи дивидендов;
  4. полной оплаты УК;

Соответствие этим ограничениям должно иметь место как на дату возникновения решения о выдаче, так и на момент выплаты дохода.

Если решение уже принято, а к моменту

Дивиденды по весне считают (Правила и сроки выплаты дивидендов участникам)

Кроме того, выплата дивидендов не должна привести к тому, что у организации появятся признаки банкротства.

Напомним, что размер чистых активов определяется на основании данных бухгалтерского баланса.

И если вы не покупали у акционеров акции, то можете рассчитать чистые активы по формуле : Чистые активы = Активы (строка 300) + Доходы будущих периодов (строка 640) — Обязательства (строка 590 + строка 690) Если вы, применяя упрощенную систему налогообложения, ведете полный бухгалтерский учет, то проблем с расчетом дивидендов у вас не возникает.

А вот если нет , то для целей определения чистой прибыли вы можете действовать так: разработать свою методику расчета чистой прибыли. Однако такие методики обычно не позволяют получить достоверную информацию о финансовом положении компании в сравнении с данными бухгалтерского учета.

Поэтому выплаченные на их основании суммы налоговые органы могут

Бухучет инфо

Участники получают дивиденды исключительно из чистой прибыли, то есть после того, как уплачен налог и в каждый фонд выполнены все перечисления.

Учитывая это, ООО, также как и ОАО, определяют размер чистой прибыли, исходя из данных, зафиксированных в бухгалтерской отчетности.

ФЗ Про акционерные общества № 208 Статья 6.

Применение гражданского законодательства по аналогии На протяжении года финансовый результат аккумулируется на счете 99. Когда бухгалтерский баланс реформируется,

Дивиденды для участников ООО — пошаговая инструкция распределения прибыли

Однако законодательство об ООО практически не содержит понятия чистой прибыли. Поэтому за основу берутся данные бухгалтерского учета на предприятии, которые документально подтверждаются и приложениями к нему.

https://www.youtube.com/watch?v=0QSCeldO0-s

В этих документах имеется строка, в которой выведена нераспределенная прибыль или указан непокрытый убыток от деятельности в определенном периоде.

Понятие «нераспределенная прибыль» отражает экономический результат от всех видов деятельности за минусом обязательных расходов и налогов, включая штрафные санкции (п.79 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ).

Рекомендуем прочесть:  Срок за наркотик

Существует необходимость определять сумму для выплаты дивидендов не только на момент проведения собрания, но и непосредственно перед распределением суммы.

Это обусловлено возможным изменением чистой прибыли из-за бухгалтерской корректировки или внесения дополнительных изменений в баланс. Сумма, указанная в балансе, является основой для расчета дивидендов.

Суды признали дивиденды, выплачиваемые ежемесячно учредителю, зарплатой работников

Дивидендом признается любой доход, полученный участником при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (статья 43 НК). Согласно пункту 1 статьи 28 закона об ООО компания вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками. Однако, ООО, в нарушение этих норм закона, выплачивало дивиденды ежемесячно.

На довод ООО, что в уставе закреплено положение о том, что общество вправе принимать решение о распределении своей чистой прибыли ежемесячно, суды указали, что статья 28 Закона № 14-ФЗ допускает установление иного порядка распределения дивидендов к распределению части прибыли между его участниками соразмерно их долям в уставном капитале общества, а не периодичности распределения чистой прибыли.

Судами установлено, что по окончании 2011 года дивиденды выплачивались январем 2012 года. По окончании 2012 года дивиденды

Как обосновать нулевую ставку налога на доходы по дивидендам

1 п.

3 ст. 284 Налогового кодекса РФ. Отдельное условие – срок владения вкладом или депозитарными расписками должен быть непрерывным и составлять не менее 365 календарных дней.

Получатель дивидендов для подтверждения права на ставку 0% обязан представить в инспекцию документы, примерный список которых есть в п. 3 ст. 284 НК РФ. В этих бумагах должны содержаться сведения о том, когда приобретено право собственности на вклад или на депозитарные расписки.

Примерный список включает, в частности:

  1. проспекты эмиссии;
  2. договоры мены;
  3. акты передачи и т.д.
  4. договоры по приобретению;
  5. решения по выпуску, размещению ценных бумаг;

Если документы составлены на иностранном языке, то они должны быть легализованы и переведены.

Источник: http://iso-sercons.ru/kak-otvetit-na-trebovanie-po-vyplatam-dividendov-97625/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: